Opções de ações de incentivos atualizadas em 08 de setembro de 2016 As opções de ações de incentivos são uma forma de remuneração aos funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, uma ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao funcionário. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda da ação Data de venda: a data em que a ação foi vendida. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a doação para a instituição de caridade. Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISO significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de uma ISO é tratado como receita unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT. Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma alienação qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo). O montante do rendimento de compensação é determinado da seguinte forma: se vender o OIS com lucro, o seu rendimento de compensação é o diferencial entre o valor de mercado justo da ação quando exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há receita de compensação a ser relatada. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do exercício podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos fiscais significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos: Relato do exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumente sua receita de AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921, caixa 4 multiplicada pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921, caixa 3 multiplicada pela caixa 5). O resultado é o spread, e é relatado no Formulário 6251, linha 14. Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente naquelas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (o valor informado no formulário 6251, linha 14). Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO Relate o ganho em seu Cronograma D e Formulário 8949. Você relatará o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B. Você também relatará sua base de custo regular (o preço de exercício ou de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também preencherá um Cronograma D separado e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins de AMT. Nessa programação separada, você relatará os resultados brutos da venda e sua base de custo AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você reportará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as instruções para o formulário 6251 para detalhes. Relato de uma alienação desqualificante de acções da ISO O rendimento de compensação é reportado como salário na linha 740 do Formulário 1040, e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Plano D e Formulário 8949. O rendimento de compensação pode já estar incluído no seu salário e declaração fiscal do Formulário W-2 de seu empregador, na quantia mostrada na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantias de caixa 1 na parte superior de seu W-2. Se a renda de compensação já foi incluída no seu W-2, basta informar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, no seu Formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, calcule sua renda de compensação, e inclua este valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Em seu Cronograma D e Formulário 8949, você relatará os recursos brutos da venda (mostrados no Formulário 1099-B do seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração declarada como salário. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano no qual você exerceu o ISO, terá uma base separada para o custo AMT, para que possa utilizar um Cronograma D separado e Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usar o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho de AMT e o ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações incentivadas, identidade do empregado que exerce a opção de ações incentivadas, data em que a opção de ações incentivadas foi concedida, data de exercício da opção de ações de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular a quantia de renda que precisa a ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificante, e para identificar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial. Identificar o Período Qualificável Opções de ações de incentivo um período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se você vender suas ações ISO após a data que mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas do imposto de renda comum e parcialmente como ganho ou perda de capital. Cálculo do Rendimento do Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um OIS Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Relate este valor no Formulário 6251, linha 14. Calculando a Base de Custos para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações incentivadas é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custo para o lote inteiro de ações é assim a quantia na casa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949. O cálculo da Base de Custos para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente tem duas bases de custos: para fins tributários e um para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT. Cálculo do Valor do Lucro de Compensação sobre uma Disposição de Desqualificação Se ações de ações incentivadas forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então alguns ganhos serão tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinário, e o ganho ou perda restante será tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita de compensação, e geralmente incluída em sua Caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente a mesma quantia na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no Formulário 1040 linha 7. Calculando a Base de Custos Ajustados em uma Disqueção de Disposição Comece com sua base de custo e adicionar qualquer quantia de compensação. Use esta figura de base de custo ajustada para relatar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, ao exercer a opção ou quando você descartar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Opções de ações não qualificadas Exercer opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de impostos. Quanto você paga quando vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que os empregados escolham que seja, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções de compra de ações ao preço estabelecido que o preço de mercado da ação terá subido, então o funcionário recebe o estoque por menos do que o preço. preço de mercado atual. Se você escolher um executivo, algumas das opções que você recebe do seu empregador podem ser Opções não qualificadas de ações. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações de Incentivo. Neste artigo, você aprenderá as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos assume que você recebe opções sobre ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas. A captura fiscal é que quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem lucro tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção e o preço de mercado da ação. Na linguagem de impostos, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto obtido quando você compra a ação no preço de exercício da opção, em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de remuneração subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado da ação é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar as ações. Você pode usar a média dos preços altos e baixos com os quais as ações são negociadas naquele dia. O preço de exercício é o valor pelo qual você pode comprar o estoque de acordo com o contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve reportar o elemento de remuneração como uma adição ao seu salário no seu formulário W-2 no ano em que você exercer as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre o seu ganho inesperado e o trata como uma renda de compensação, assim como seu salário. Você deve impostos sobre o rendimento e os impostos da Segurança Social e do Medicare sobre o elemento de compensação. Quando tenho que pagar impostos sobre as minhas opções? Primeiro as coisas: você não precisa pagar nenhum imposto quando suas opções são concedidas. Se você tiver um contrato de opção que permita comprar 1.000 ações da empresa, terá a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você vender mais tarde as ações que você comprou que você tem transações tributáveis. Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as transações de opções de ações não qualificáveis tributáveis se enquadram em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias, como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce a sua opção de comprar as ações e segurá-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não as vende. Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício (25) e o preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou a ação, vezes o número de ações que você comprou. 45 menos 25 20 x 100 ações 2.000 20 vezes 100 ações 2.000 O seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2.000) no Quadro 1 (salários) do seu Formulário W-2 de 2016. Por que isso é relatado no seu W-2? Porque ele considerou o ldocompensationrdquo para você, assim como o seu salário. Assim, mesmo que você ainda não tenha visto nenhum lucro real com a venda das ações, seu ainda é taxado no elemento de remuneração, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro de 2000. E se, por alguma razão, o elemento de remuneração não for incluído no Quadro 1, ainda considerado parte de seu salário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que exercer a opção. 2. Você exerce a sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de remuneração é 2.000, e seu empregador incluirá 2.000 em receita no seu formulário 2016 W-2. Se não o fizer, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto de renda de 2016. Em seguida, você deve informar a venda real das ações na sua Programação D 2016, Ganhos e Perdas de Capital, Parte I. Como você vendeu as ações logo após tê-las comprado, a venda conta como de curto prazo (isto é, você é dono o estoque por um ano ou menos, menos de um dia neste caso). Neste exemplo, a data de aquisição é 30/06/2016 e a data de venda é também 30/06/2016. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é de 4.500 e o preço de venda é de 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores A base de custo é seu custo original (o valor do estoque, consistindo do que você pagou, mais o elemento de remuneração que você deve reportar como receita de compensação no seu Formulário 2016 1040). A base de custo é, portanto, o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de remuneração relatados em seu Formulário W-2 de 2016. Portanto, a base de custo total de seu estoque é de 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data da venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4.490 como seu preço final de venda. Yoursquoll provavelmente receberá um formulário 1099-B 2016 do corretor que lidou com sua opção de compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4.490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4.490) da sua base de custo (4.500), você obtém uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que vendeu ações por 4.490 (após pagar as 10 comissões) comprado por apenas 2.500. 3. Você tem a opção de comprar as ações e vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de remuneração de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto de renda de 2016. Porque você vendeu as ações, você deve relatar a venda em seu 2016 Schedule D. A venda de ações é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data de aquisição é 30/06/2016, a data de venda é de 15/12/2016, o preço de venda é de 4.990 e a base de custo é de 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). Como obtivemos estes números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data da venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos quaisquer comissões que você pagou quando o vendeu (10). O Formulário 1099-B do corretor que manuseia sua venda deve relatar 4.990 como o produto da sua venda. A base de custo é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de remuneração de 2.000 para um total de 4.500. Portanto, o ganho é de 490, a diferença entre a sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo pela sua alíquota de imposto de renda comum. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Preço de mercado em 30/06/2011 Comissão paga à venda: Número de ações: O elemento de remuneração de 2.000 é o mesmo dos exemplos anteriores e deveria ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2011 (o ano em que você se exercitou) as opções para comprar o estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você não tem que pagar impostos sobre o elemento de remuneração novamente itrsquos agora considerado parte de seu preço de compra de base de custo para o estoque. Você deve relatar a venda das ações no seu 2016 Schedule D, Part II, porque é uma transação de longo prazo que você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é de 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - base de custo de 4.500). Mas agora o ganho 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar impostos na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua renda regular - Coisas para lembrar quando as opções de ações concedidas Quando você é concedido não qualificado stock options, obtenha uma cópia do contrato de opção do seu empregador e leia-o atentamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento no elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que sabemos, um departamento de folha de pagamento de empregadores não reteve impostos federais ou estaduais sobre o rendimento. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu as ações no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Vem o tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não podemos deixar que isso aconteça com você. Os empregadores devem reportar a receita de um Exercício 2016 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2016 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também é informados separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o valor da compensação decorrente de um exercício de opção de ações não qualificado. O TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados sob a lei tributária. De ações e títulos a renda de aluguel, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, legal ou outros negócios e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa. Detalhes e Divulgações Importantes da Oferta TURBOTAX ONLINE / MOBILE Experimente Grátis / Pague Quando Você Se Registra: O preço on-line e móvel da TurboTax é baseado em sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Oferta gratuita de 1040EZ / 1040A Free State disponível apenas com o TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou do arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Ofertas com descontos especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax ExpenseFinder Self-Employed: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja a oferta Self-Employed ldquoQuickBooks com TurboTax Self-Employedrdqual detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado final de janeiro (final de fevereiro para aplicativos móveis). 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Veja QuickBooks para comparação de preços. Ao usar o TurboTax Self-Employed para registrar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed. Se você não registrar com o TurboTax Self-Employed até 18/04/18, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed até 30/4/18 por mais um ano na atual taxa de assinatura anual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento na seção de faturamento Autônomo do QuickBooks. Paga-se: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de imposto sobre rendimentos do trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer momento, em qualquer lugar: as mensagens padrão e de dados exigidas de acesso à Internet aplicam-se para transferir e utilizar a aplicação para dispositivos móveis. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Ajuda TurboTax Expert, Assessoria Fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Auto-Empregados (via telefone ou SmartLook) não incluídos no Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações tributárias mais complexas. CompleteCheck: Coberto pelos cálculos precisos e garantias máximas de reembolso da TurboTax. TURBOTAX CD / DOWNLOAD SOFTWARE Produtos de CD / Download da TurboTax: O preço inclui a preparação de impostos e impressão de declarações de impostos federais e arquivo federal gratuito de até 5 declarações de impostos federais. Taxas adicionais se aplicam para devoluções de estado de arquivamento eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Economias e comparação de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: Atendimento ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: A assessoria fiscal ao vivo por telefone está incluída com as taxas Premier e Home Business aplicáveis aos clientes Basic e Deluxe. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes da TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importa do Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para o Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Os produtos Quicken fornecidos pela Quicken Inc. Quicken estão sujeitos a alterações.
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